高淳区政府门户网站
当前位置:首页 > 高淳区人民政府
索 引 号:    013101345/2018-00021 信息分类:    综合政务 / 政策文件 / 公告
发布机构:    高淳区人力资源和社会保障局 生成日期:    2019-03-05
生效日期:     废止日期:    
信息名称:    南京市高淳区社会保险经办机构内部控制定期检查评估实施办法
文  号:     关 键 词:    南京市高淳区社会保险经办机构内部控制定期检查评估实施办法
内容概览:    
在线链接地址:    
文件下载:  
 

南京市高淳区社会保险经办机构内部控制定期检查评估实施办法

  第一章 总 则

  第一条 为促进我区社会保险经办机构内部控制体系建设(以下简称经办机构),加强经办机构内部管理和监督,防范和化解运行风险,规范社会保险管理服务工作,确保社会保险基金安全,根据《社会保险经办机构内部控制暂行办法》(劳社部发〔2007〕2号)、《关于印发〈社会保险经办机构内部控制检查评估暂行办法〉的通知》(社保中心函〔2009〕32号)等国家和省市有关规定,结合我区实际,制定本实施办法。

  第二条 本实施办法所称内部控制定期检查评估实施办法,是指经办机构定期对内部职能部门及工作人员从事社会保险管理服务工作及业务行为规范、监控和评价的方法、程序、措施的总称。

  第三条 本实施办法依据合法性、完整性、制衡性、有效性、适应性的原则,对我区经办机构的各项经办业务实施全过程的控制和监督。所有部门、岗位、人员和所有业务操作环节都在内部控制范围内。

  第四条 经办机构必须建立健全内部控制制度。经办机构业务部门负责本业务环节内部控制工作;稽核部门负责组织经办机构内各业务部门的社会保险内部控制的监督检查工作,并保证内控制度的有效执行。

  第五条 本实施办法适用于区内各级经内机构。

  第二章 检查评估的内容

  第六条 检查评估的内容包括组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制、内部控制的管理与监督五个方面。

  第七条 组织机构控制检查评估包括:

  (一)是否建立完善的组织决策控制制度,明确内设机构、决策程序、机构负责人授权等内容;

  (二)是否建立人事管理制度,明确业务经办、基金财务、信息系统等内部控制活动全过程的岗位设置及其职责范围;明确人员配备与使用、轮岗、培训、考核与奖励等内容;

  (三)是否建立领导授权控制制度,明确授权范围、批准方式、权限、程序和责任等;

  (四)是否合理设置内设部门组织架构,明确各部门间的业务信息传递、反馈、监控流程。

  第八条 业务运行控制检查评估包括:

  (一)是否依据国家社会保险有关法规和政策,结合本地区实际制定业务操作管理办法和工作制度,明确参保登记管理、缴费基数核定、费率确定、账户管理、定点服务机构管理、待遇领取资格确认、待遇审核、待遇支付、费用结算、基金财务、稽核监督等业务环节的操作流程;

  (二)是否对各业务环节的经办范围、程序、要求和办理时限等方面进行明确规定,是否明确各项业务审核、复核和审批要求,有无对审核的相关报表、凭证等的真实性、完整性和有效性进行明确规定;

  (三)各项业务环节的操作流程是否能做到既独立操作,又相互衔接、相互制约,操作人员是否严格按照规定的操作流程在其职权范围内开展工作,有无越权现象;

  (四)是否明确各项业务环节的风险点及风险控制措施;

  (五)是否建立政务公开制度,对社会保险政策、业务流程、经办人、办理时限和内容等方面做到公开透明;

  (六)是否建立业务档案资料保管制度,明确业务经办过程中涉及的相关资料的留存、归档、立卷和保管要求。

  第九条 基金财务控制检查评估包括;

  (一)是否按照国家的法律、法规、政策和社会保险基金财务会计制度,结合本地实际建立财务会计等管理制度;

  (二)不同险种基金之间、统筹基金与个人账户基金是否分别独立核算。是否运用合理的会计方法对发生的业务进行账务处理,原始凭证、记账凭证是否合法有效,更正会计记录是否正确;

  (三)是否建立分工明确的岗位责任制。是否设立会计负责人(主管)、记账、复核、出纳等岗位,会计人员轮岗或调离时,是否履行交接手续。有无出纳员兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的工作。财务印鉴、票据、空白凭证是否实行专人分别保管;

  (四)财务收支审批是否实行分级授权,有无未经授权越岗代办;

  (五)是否做到不相容岗位相互分离。货币、有价证券的保管与账务处理是否分离,空白凭证的保管与使用是否分离。资金收支的审批与具体业务办理是否分离。会计处理与业务经办、信息数据处理是否分离;

  (六)财务与业务是否进行定期核对,并做到账证、账账、账表、账实相符。

  第十条 信息系统控制检查评估包括:

  (一)是否按照国家有关社会保险信息系统建设的标准,规范业务系统和数据库,结合本地实际制定与业务流程相匹配的信息系统操作流程等管理制度;

  (二)信息系统管理是否实现对所有业务的操作环节痕迹监控以及后台监控,对业务操作环节出现的大额支出及异动是否设置权限进行控制;

  (三)是否明确业务操作人员、系统维护人员的职责和权限;

  (四)是否按信息系统操作流程等管理制度的规定录入、修改、访问、使用、保密、维护数据;

  (五)是否建立机房和相关设备的管理制度,业务系统是否与外部互联网完全隔离,有关资料是否及时备份,是否建立数据远程备份机制,是否对涉密信息在网上传输进行加密处理,是否制定网络和计算机病毒防护措施。

  ?第十一条 内部控制的管理与监督包括:

  (一)是否按照国家有关规定结合本地实际建立内部控制制度,是否设立内审稽核部门并配备内审稽核人员;

  (二)是否制定内部控制年度及日常工作计划,并开展工作,涉及笔录是否由核查人员和被检查部门负责人签字或盖章;

  (三)是否对各项业务进行定期抽查,并将相关情况及时反馈业务部门,报告主要领导,提出意见、建认并对发现的问题监督整改;

  (四)是否建立健全内控运行情况考评机制,明确考评标准和考评内容。

  第三章 检查方法和评估标准

  ?第十二条 开展社会保险经办机构内部控制定期检查评估可以采用以下方法:

  (一)询问法。指检查人员以口头发问方式直接向被检查机构的管理人员和其他有关人员询问有关问题的方法;

  (二)查阅法。指检查人员按检查评估的范围、内容、标准查看被检查机构有关文件和资料的方法;

  (三)观察法。指实地察看被检查机构的业务活动和内部控制的运行情况的方法;???

  (四)测试法。指在主要业务范围内选择一项或几项具有代表性的业务进行重做、比对的方法。

  第十三条 检查评估采取评分制。对检查评估内容设定标准分值,总分为500分,其中:组织机构控制60分、业务运行控制120分、基金财务控制120分、信息系统控制110分、内部控制的管理与监督90分?(具体评分标准见附件)。

  第十四条 根据检查评估评分结果,确定被检查机构的内部控制等级。等级确定标准为:

  优秀:450分以上。指被检查机构有健全的内部控制体系,在各环节有效执行内部控制制度,对所有风险进行有效识别和控制,控制措施得当,经办效果显著。

  良好:350-449分。指被检查机构内部控制体系比较健全,在各环节较好执行内部控制制度,对主要风险进行有效识别和控制,控制措施适宜,经办效果较好。

  合格:300-349分。指被检查机构内部控制体系建设基本达到要求,各环节基本执行内部控制制度,对主要风险进行了识别和控制,控制措施基本适宜,经办效果一般。

  不合格:300分以下。指被检查机构内部控制体系较差,内部控制制度不健全或重要的内部控制制度没有贯彻执行,存在着明显的管理漏洞和重大风险隐患,缺少相应控制措施。

  第十五条 检查评估过程中有业务缺项或指标不适用时,应将其涉及的分值在总分值中扣减,得出适用项的分值后,根据相应比例进行调整。调整公式为:

  检查得分=适用项检查评分/(总分值一不适用项分值)*总分值

  第四章 检查评估的组织实施

  第十六条 南京市高淳区社会保险管理中心负责本区社会保险经办机构内部控制检查评估工作的管理、指导和监督。

  南京市高淳区社会保险管理中心负责对本级和下级经办机构内部控制组织定期检查评估。?

  第十七条 南京市高淳区社会保险管理中心每年应对本级内部控制制度建设和运行情况进行一次全面的检查评估。每个季度组织检查评估三分之一经办机构,原则上每3年为一个周期进行一次全面检查评估工作。

  第十八条 在内部控制检查评估中,被评为优秀的社会保险经办机构,一般3年之内,上级社会保险经办机构不再对其进行全面检查评估,同时可以给予表彰奖励。??

  上级社会保险经办机构对检查评估中发现的问题,要建立动态管理机制,跟踪整改落实情况。

  对涉嫌发生违法案件的经办机构,上级社会保险经办机构要在案件发现的一个月内对其进行内部控制检查评估,且的内部控制评估报告,要逐级上报备案。

  第五章 附则

  第二十条 本办法由南京市高淳区社会保险管理中心负责解释。

  第二十一条 本办法自发布之日当年内部控制检查评估确定为不合格等级。

  对于内部控制工作被评估为不合格的经办机构,在评估的下一年由上级社会保险经办机构进行再次评估。

  第十九条 各级社会保险经办机构自查的评估报告要报上一级社会保险经办机构备案。

  对内部控制工作被评估为不合格的社会保险经办机构起执行。

    

高淳区政府门户网站