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索 引 号:    013101388/2016-00065 信息分类:    财政、金融、审计 / 部门文件 / 通知
发布机构:    高淳区财政局 生成日期:    2016-02-02
生效日期:    2016-02-02 废止日期:    
信息名称:    高淳县县级预算单位公务卡结算财务管理暂行办法
文  号:    高财库[2012]43号 关 键 词:    高淳县县级预算单位公务卡结算财务管理暂行办法
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高淳县县级预算单位公务卡结算财务管理暂行办法

 关于印发《高淳县县级预算单位公务卡结算财务管理暂行办法》通知

 

县级各预算单位:

为进一步深化和完善县级财政国库集中支付制度改革,加强预算单位财务管理,规范预算单位公务卡使用、报销和转账手续,提高公务支出的透明度,控制预算单位现金流量,逐步实现无现金结算的目标。根据《关于在县级预算单位推行公务卡结算报销方式的通知》(高政办发[2012]11号),我们制定了《高淳县县级预算单位公务卡结算财务管理暂行办法》,现印发给你们,请遵照执行。

 

附件:《高淳县县级预算单位公务卡结算财务管理暂行办法》

 

 

 

                                      高淳县财政局

一二年二月二十五日

 

 

 

 

高淳县县级预算单位公务卡结算财务管理暂行办法

 

第一章   总则

第一条   为加强县级预算单位公务卡结算管理,规范公务卡使用、报销和转账手续,提高公务支付的透明度,保证预算单位支出信息真实准确,根据《省政府办公厅关于进一步加快全省银行卡产业发展的通知》(苏政办发[200625号)、《南京市人民政府关于在市级预算单位全面推行公务卡结算报销方式的通知》(宁政办发[2007]98号)及《关于在县级预算单位推行公务卡结算报销方式的通知》(高政办发[2012]11号)等文件的精神,制定本办法。

第二条   公务卡结算报销,是指逐步取消和改变各预算单位现金支付方式,对日常公用支出改由使用银行卡进行消费和转账的结算方式。县级预算单位实行公务卡结算改革后,原通过单位零余额账户提取现金办理的公务结算事项原则上全部通过公务卡结算。

第三条   公务卡结算报销实施范围为县级党政机关、人民团体和实行预算管理的事业单位。

 

第二章   公务卡办理和结算的范围

第四条   公务卡办理的范围。县级党政机关、人民团体和实行预算管理的事业单位的职工。

第五条   公务卡结算报销的范围是预算单位原从单位零余额账户主要以现金方式支付的日常公用支出和小额零星采购支出。包括:办公费、招待费、公车运行维护及其他交通费用、会议费、培训费、差旅费、维修(护)费、手续费、印刷费、咨询费、水电费、邮电费、物业管理费、租赁费、专用材料费等公务性支出。

公务卡中所发生的私人消费性的支出,不适用本办法。

第六条   实行公务卡结算报销方式后的现金管理。预算单位对以上各项公务支出原则上均需使用公务卡结算报销。对于个别商业服务网点无法使用公务卡结算、单位确需采用现金支付等特殊情况,可以继续使用现金结算。预算单位要按照现金管理的有关规定,严格控制现金使用,加强现金管理。

 

第三章   公务卡的管理

第七条   公务卡由预算单位职工个人申请、持有、保管和使用,实行“一人一卡”实名制管理。密码由职工个人自行确定,妥善保管。持卡人员由单位根据实际工作需要自行确定,原则上每个单位办理38张,重点考虑单位领导、办公室及财务人员等公务消费行为较多的人员。公务卡遗失后应及时到发卡银行办理挂失,如未及时挂失造成的经济损失由个人承担。

公务卡的个人属性,不因公务卡结算而改变,预算单位不因此承担因个人行为引起的一切责任。

 

第四章    公务卡结算的基本要求

第八条   预算单位借款的管理。实行公务卡结算后,预算单位原则上不再办理现金借款。若出现预计公务支出超过信用额度或结算天数超过透支免息期等特殊情况,经单位领导批准同意,由经办人办妥借款手续后,出纳人员将所需借款资金划转到职工个人的公务卡上。借款手续作为会计入账依据,借款人报销时一并结算。

第九条   公务卡结算的报销原则

(一)公务卡结算不改变预算单位的原报销审批程序。

(二)各预算单位日常公务性支出,原则上使用公务卡结算,不再使用现金支付。

(三)职工使用公务卡所发生的公务性支出,必须在透支免息期内及时到本单位财务部门报账。因报销不及时而产生的透支利息和罚息,原则上由职工个人承担。

第十条   公务卡结算的报销程序

(一)报销人凭发票和本人的银联消费凭条等单据,填报报销审批凭证,按本单位财务报销程序审批。

(二)出纳人员凭核准的报销审批凭证及报销单据,登录县财政国库集中支付系统,输入公务卡卡号、交易日期、授权码号等要素,查询、确认相关公务性消费支出。

(三)财务人员根据经确认的查询信息,在公务卡“免息还款期”的到期还款日前,通过财政国库集中支付系统生成的《财政授权支付凭证》,从预算单位零余额账户直接将报销款项划入公务卡账户,并根据审批凭证及报销单据登记入账。

财务人员在“免息还款期”内办理向公务卡还款手续时要确保不发生超出“免息还款期”还款的情况。

(四)如因个别商业服务网点无法使用银行卡结算系统,报销人先以现金垫付后,可凭发票等单据到单位财务部门办理报销审批手续。

 

第五章   公务卡结算的会计核算

第十一条   公务卡结算的账务处理。

(一)预算单位使用预算内、外资金,通过集中支付系统从单位零余额账户向公务卡划款时,根据经过核准无误的报销凭证进行账务处理。

行政单位

    借:经费支出(库存材料等)

    贷:单位零余额账户用款额度(预算内/外)

事业单位

    借:事业支出(材料等)

    贷:单位零余额账户用款额度(预算内/外)

(二)预算单位因特殊情况使用财政资金向公务卡借款转账时,根据有关经审批的借款凭证进行账务处理。

行政单位

    借:暂付款

    贷:单位零余额账户用款额度(预算内/外)

事业单位:

    借:其他应收款

    贷:单位零余额账户用款额度(预算内/外)

借款人报销时,财务部门根据相关凭证进行账务处理。

行政单位

    借:经费支出(库存材料等)

        贷:暂付款

事业单位

    借:事业支出(材料等)

    贷:其他应收款

同时,对借款人报销金额与借款金额有差额的,应通过财政集中支付授权业务系统进行相关操作收回或补足差额,并分别借记或贷记“单位零余额账户用款额度(预算内/外)”科目。

公务卡结算的对账管理。各单位财务部门要建立健全公务卡结算业务明细账,逐笔记载公务卡转账业务,账目要日清月结,做到账款相符。

 

第六章  公务卡结算的监督管理

第十二条   各预算单位要尽可能减少并逐步取消现金支用,对于公务卡持卡人执行公务中的提现行为要加强管理,要通过代理银行的对账单,全面掌握公务卡的支付行为。

第十三条   公务卡结算的监督管理

(一)公务卡的使用和管理纳入年度财务审计范围,并作为评定预算单位会计基础工作的重要内容。

(二)代理银行对公务卡持卡人的透支消费及还款情况逐笔记录,作为对其信用考核的依据。对持卡人不及时归垫或恶意透支的行为由代理银行计入个人信用体系,并降低信用额度和透支免息期限。

(三)财政、人行、监察、审计部门依据本办法对公务卡使用管理及账务处理进行监督、检查和审计。

(四)预算单位未按本办法规定执行的,由相关部门按照《财政违法行为处罚处分条例》等规定办法给予通报批评、督促整改或追究有关人员的责任。

第十四条   预算单位与代理银行应签订《高淳县县级公务卡结算服务协议》(见附件)。预算单位、代理银行、持卡人的相应权利、义务关系遵照本办法及《银行卡管理办法》等相关规定执行。

 

第七章  附则

第十五条  各预算单位应根据本办法规定,结合本单位财务内部控制规范要求,制定本单位公务卡结算实施细则。

第十六条   本办法由高淳县财政局负责解释。

第十七条   本办法自201241日起执行。

 

 

 

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