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索 引 号:    013101388/2016-00063 信息分类:    财政、金融、审计 / 部门文件 / 通知
发布机构:    高淳区财政局 生成日期:    2016-02-29
生效日期:    2016-02-29 废止日期:    
信息名称:    高淳县县级财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法
文  号:     关 键 词:    高淳县县级财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法
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高淳县县级财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法

  

高淳县财政局  中国人民银行高淳支行

关于印发《高淳县县级财政国库

管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知

高财库[2007]49

县级各试点部门,各国有独资商业银行:

为了保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行,根据有关法律、法规、政策和《县政府办公厅转发市财政局、中国人民银行高淳县支行〈高淳县财政国库管理制度改革试点总体方案〉的通知》(高政办发[      )的精神,我们制定了《高淳县县级财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》,现印发给你们,请遵照执行。执行中的有关情况,请及时向高淳县财政局、中国人民银行高淳县支行反应。

附件:高淳县县级财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法

二○○六年九月十九日

      

 

 

高淳县县级财政国库管理制度

改革试点资金支付管理办法

第一章     

第一条  为了规范财政支出行为,加强对财政性资金的管理和监督,提高资金运行效率和使用效益,保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行,根据《县政府办公室转发县财政局、中国人民银行高淳支行〈高淳县财政国库管理制度改革试点总体方案〉的通知》(高政办发[2006  )精神和有关法律、法规、政策、规定,制定本办法。

第二条  本办法适用于实行财政国库集中支付试点的县级行政事业单位(以下简称“预算单位”)对下列财政性资金的支付管理。

(一)财政一般预算资金;

(二)财政基金预算资金;

(三)纳入财政专户管理的预算外资金;

(四)其他财政性资金。

    第三条  建立国库单一账户体系后,财政一般预算资金、财政基金预算资金以及财政专户管理的预算外资金等,均应通过国库单一账户体系统一存储和实行财政集中支付。

第四条  财政性资金的支付实行财政国库集中支付方式,按照不同的支付主体,对不同类型的支出,可具体实行财政直接支付和财政授权支付。

财政部门对符合直接支付条件的支出,不应采取授权支付。

第五条  部门和单位预算经同级人民代表大会批准后,预算单位依法拥有相应的资金使用权,履行财务管理、会计核算职责,并接受财政监督和审计监督。

第六条  财政性资金的支付,应依据预算、月度用款计划、项目进度和规定程序办理。

第二章  国库单一账户体系

第七条  财政部门是管理国库单一账户体系的职能部门,未经批准,任何单位不得擅自开设、变更或撤销国库单一账户体系中的任何财政性资金银行账户。

人民银行按照有关规定,加强对国库单一账户和代理银行的管理与监督。

第八条  国库单一账户体系由“国库单一账户”(国库存款账户)、“财政零余额账户”、 “预算单位零余额账户”、“非税收入财政专户”“特设专户”构成。

第九条  国库单一账户,由财政国库管理机构在人民银行开设,用于记录、核算和反映纳入预算管理的一般预算资金和基金预算资金的收入和支出活动,并用于与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。

第十条  财政零余额账户,由财政部门在商业银行开设,用于财政预算资金直接支付和与国库单一账户进行清算。

第十一条  预算单位零余额账户,由财政部门在商业银行为预算单位开设,用于预算单位财政授权支付(含为零星支出的支付需要提取的小额现金、向按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金和提租补贴等)以及与国库单一账户进行清算。

预算单位零余额账户不得违反规定向本单位其他账户、上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

第十二条  非税收入财政专户,由财政部门在商业银行开设,用于记录、核算和反映财政非税收入的缴款、拨付情况。

第十三条  预算单位应按照下列程序和要求,设立零余额账户:

   (一)一级预算单位及所属预算单位设立零余额账户,按资金性质分别填写财政部门统一制发的《财政授权支付银行开户申请表》,由一级预算单位审核汇总后,向财政部门报送。财政部门审核同意后通知代理银行。

   (二)代理银行根据财政部门批准预算单位开设零余额账户的通知文件以及银行账户管理办法的规定,具体办理开设预算单位零余额账户业务,接受财政部门和人民银行部门的管理监督。

(三)预算单位零余额账户开设后,代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告财政部门和人民银行部门,并由财政部门通知一级预算单位。

(四)预算单位根据财政部门的开户通知,具体办理预留印鉴手续。预算单位按账户分别填写财政部门统一制发的《财政性资金拨款印鉴卡》一式三份,预算单位自留一份,基层预算单位交一级预算单位一份,财政国库管理机构一份(仅保留一级预算单位印鉴,一级预算单位本部门用款印鉴视同基层预算单位印鉴)、财政国库支付执行机构一份。

第十四条  印鉴卡内容如有变动,预算单位应当及时提出变更申请,办理印鉴卡更换手续;预算单位增加、变更、撤销银行账户,必须按本办法第十三条有关规定和程序办理。

第三章  支出的分类与支付方式

第十五条  财政性资金支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理需要,可具体分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出、转移支出等。

第十六条  人员支出,即预算单位用财政性资金发放工资的支出,对于已经实行财政统发的预算单位在职在编人员工资支出,实行财政直接支付,其他人员支出实行授权支付。

第十七条  公用支出,即预算单位年度预算扣除人员支出、对个人和家庭的补助支出和专项支出以后的经费支出。

    凡列入政府采购范围的公用支出,实行财政直接支付;剔除政府采购支出后的其他公用支出,实行财政授权支付。

第十八条  对个人和家庭的补助支出中除已纳入财政统一发放工资范围内的离退休金、生活补贴和提租补贴等项目外,其余的实行财政授权支付。

第十九条  专项支出,即预算单位年度预算中有确定项目和用途的固定资产购建和大修理支出及其它专项支出,包括建筑物购建费,办公设备、专用设备、交通工具购置费,基础设施建设费,大修理和更新改造费,以及其他专项支出。

对专项支出采取如下办法支付:

(一)凡列入政府采购范围的专项支出,实行财政直接支付。

(二)暂未实行政府采购的专项支出中,对支付对象明确,可以直接支付的,实行财政直接支付;对暂不能直接支付的,可实行财政授权支付。

(三)对非本级财政管理的预算单位给予财政补助性质的专项支出,由总预算会计直接支付列报支出。

第二十条  转移支出,主要是指上下级财政之间结算事项的支出,仍按现行办法办理。

第四章  用款计划

第二十一条  用款计划是财政部门办理财政性资金支付的依据。预算单位根据批准的部门预算,按预算内、外资金性质以及支出分类编制月度用款计划。

第二十二条  预算单位用款计划包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分,均应按照财政部门制定的《预算单位财政性资金月度用款计划表(预算内/)》和《预算单位财政授权支付明细清单(预算内/)》编制。

第二十三条  专项类支出和专用材料购置费、专项业务费和会议费等用款计划,按具体项目(用途)及其实施进度编制,其他类支出用款计划按项级科目编制。

第一季度月度用款计划原则上根据初定的部门预算数(或预算控制数)编制,第二至四季度月度用款计划根据财政部门下达的部门预算编制。

第二十四条  预算单位用款计划从基层单位开始编制,由一级预算单位审核、汇总后,于每月18日前报送财政主管业务部门(汇总报表及所属各单位报表各一份)。

第二十五条  财政主管业务部门审核预算单位用款计划后,按预算内、外资金性质,送财政国库管理机构;财政国库管理机构根据用款需求和资金可能对其核定,于每月23日前将下月用款计划批复给一级预算单位,同时抄送财政相关业务部门和财政国库支付执行机构;一级预算单位根据财政批复的用款计划,逐级批复到基层预算单位。

第二十六条  年度财政预算执行中发生追加、追减的调整变化,由一级预算单位在收到财政部门预算调整文件的5个工作日内,调整本部门及所属预算单位的用款计划,按本办法第二十三、二十四条规定程序报送。

第二十七条  批复后的用款计划一般不作调整,因特殊原因确需调整的,预算单位应提前提出申请,由一级预算单位在用款月度前10个工作日按上述规定程序报批。

第二十八条  预算单位依据批复的分月用款计划,办理财政直接支付用款申请和财政授权支付用款,不得超计划申请用款。

第五章  财政直接支付程序

第二十九条  财政直接支付,是指财政国库支付执行机构开具支付令,通过财政零余额账户,直接将财政性资金支付到收款人(即商品、劳务供应者,下同)或用款单位账户。

第三十条  预算单位在批复的用款计划内发生财政直接支付支出时,填写《财政直接支付申请书(预算内/外)》,由一级预算单位审核签章后报财政国库支付执行机构。《财政直接支付申请书(预算内/外)》按款分项填写,专项支出按项目填写。

第三十一条  财政国库支付执行机构对一级预算单位报来的《财政直接支付申请书》(预算内/外)审核确认后,开具《财政直接支付凭证》送代理银行,同时开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》,经财政国库管理机构审核盖章后送人民银行金库。

第三十二条  代理银行根据《财政直接支付凭证》,通过财政零余额账户及时将资金直接拨付到收款人或用款单位账户,并将当日实际支付的资金,按资金性质、预算单位、预算科目(款级),编制《财政直接支付汇总清算单(预算内/外)》并附《财政直接支付凭证》回执联,送财政国库支付执行机构审核、记账,同时将《财政直接支付汇总清算单(预算内/外)》送人民银行南京分行营业管理部及财政国库管理机构,与国库单一账户进行资金清算。

第三十三条  代理银行根据《财政直接支付凭证》办理支付后,开具《财政直接支付入账通知书(预算内/外)》发一级预算单位和基层预算用款单位。《财政直接支付入账通知书(预算内/外)》作为一级预算单位和基层预算单位收到和付出款项的核算凭证。

第三十四条  财政国库支付执行机构根据代理银行的回单,记录各预算单位、用款单位的支出明细账,并按时编制《财政预算支出日/月报表(预算内/外)》送财政国库管理机构记账。

    第三十五条  土地出让金、新增建设用地有偿使用费和工程质量保证金等的支付,由建设单位依据用款计划和有关支付凭证的复印件,填写《财政直接支付申请书(预算内/外)》,经有关部门审核签字后,按上述规定程序办理财政直接支付。

第三十六条  其他专项支出,按上述规定程序,原则上由财政直接支付到收款人或用款单位。

第三十七条  财政直接支付的资金,因凭证要素填写问题而在支付之前退票的,由财政部门核实更正后重新通知代理银行;财政直接支付的资金由代理银行支付后,因收款单位的账户名称或账号填写问题等原因而发生资金退回财政零余额账户的,代理银行在当日(超过清算时间在第二个工作日)按原清算渠道将资金退回国库单一账户并通知财政部门,由人民银行国库部门恢复相应的财政直接支付额度。对需要支付的资金,重新办理支付手续。

第六章  财政授权支付程序

第三十八条  财政授权支付,是指预算单位在财政部门批复的财政授权用款额度内,自行开具支付令,通过预算单位零余额账户将财政性资金支付到收款人账户或提取现金。

第三十九条  财政国库支付执行机构在每月25日前依据核定的授权支付月度用款计划,编制《财政授权支付资金额度通知单(预算内/外)》,确定各预算单位下一月度授权支付的资金使用额度,连同《预算单位财政授权支付明细清单(预算内/外)》通知代理银行,以便次月执行,同时将预算内《财政授权支付额度通知单》抄送人民银行南京分行营业管理部。

第四十条  代理银行收到《财政授权支付额度通知单(预算内/外)》后,在2个工作日内将财政部门确定的本级单位和所属各基层预算单位的财政授权支付额度分解通知到各有关银行分支机构和一级预算单位;各有关银行分支机构接到通知后,在1个工作日内按财政部门制定的统一格式,即向各基层预算单位发出《财政授权支付额度到账通知书(预算内/外)》。

第四十一条  代理银行按《财政授权支付额度通知单(预算内/外)》确定的额度控制预算单位的支付金额。《财政授权支付额度通知单(预算内/外)》中确定的月度授权额度当年可以累加使用。为正确反映当年财政支出数,每年1231日工作日结束后,尚未使用的授权用款额度作自动注销。

第四十二条  预算单位按规定使用财政授权支付资金时,填制财政部门统一制定的《财政授权支付凭证》送代理银行。代理银行根据《财政授权支付凭证》提出的结算方式,采用支票、汇票和提现等形式,通过该单位零余额账户分别办理预算内、外资金支付。《财政授权支付凭证》要填写完整、清楚,加盖印章齐全,不得涂改。

第四十三条  预算单位零余额账户需办理同城特约委托收款业务的,可与代理银行签订授权协议,授权代理银行在接到煤、电、水等公用企业提供的收费通知单后,从预算单位零余额账户的财政授权支付额度内划拨资金,并相应扣减预算单位对应项目、科目下的财政授权支付额度。

第四十四条  代理银行根据《财政授权支付凭证》等,通过预算单位零余额账户及时将预算内、外资金直接拨付到收款人或用款单位账户,并将当日实际支付的资金,按资金性质、预算单位、预算科目(款级),编制《财政授权支付汇总清算单(预算内/外)》,送人民银行高淳支行及财政国库管理机构,与国库单一账户进行资金清算。

第四十五条  财政国库支付执行机构根据代理银行《财政授权支付汇总清算单》,登记各用款单位的财政授权支出明细账,并按时编制《财政支出日/月报表(预算内/外)》送财政国库管理机构记账。

第四十六条  财政授权支付的资金,因凭证要素填写问题而在支付之前退票的,由预算单位核实原因后重新通知代理银行办理支付;财政授权支付的资金由代理银行支付后,因收款单位的账户名称或账号填写问题等原因而发生资金退回单位零余额账户(预算内/外)的,代理银行在当日(超过清算时间在第二个工作日)将资金退回国库单一账户并通知预算单位,按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。对需要支付的资金,重新办理支付手续。

第七章  职责管理

第四十七条  财政部门、人民银行、预算单位主管部门和代理银行应各司其职,相互配合,共同做好财政国库集中支付工作。

第四十八条  财政部门在财政国库集中支付中的主要职责是:

(一)负责管理和监督财政国库管理制度改革试点方案的实施,组织制定有关政策、办法、制度;

(二)审核办理预算单位印鉴预留手续;

(三)审批一级预算单位报送的分月用款计划。根据年度支出预算和分月用款计划,合理调度资金,办理财政直接支付业务,下达财政授权支付额度;

(四)对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查、审核;

(五)会同人民银行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作。

第四十九条  人民银行在财政国库集中支付中的主要职责是:

(一)会同财政部门制定财政性资金支付银行清算业务的制度规定,配合财政部门管理和监督财政国库管理制度改革试点的实施;

(二)为财政部门开设国库单一账户,配合财政部门管理财政预算资金;

(三)在《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政授权支付额度通知单》的额度内,办理与代理银行的预算资金清算工作;

(四)定期向财政国库管理机构提供国库单一账户的库存余额,确保存款余额一致;

(五)配合财政部门制定财政国库管理制度改革的有关政策制度和选择代理银行的资格标准,监督代理银行办理财政性资金支付的有关业务。

第五十条  预算单位主管部门在财政国库集中支付中的主要职责是:

(一)负责按预算管理要求使用财政性资金,做好相应的财务管理和会计核算工作;

(二)负责管理本单位的项目工程进度、工程质量;

(三) 负责编制用款计划,提出资金使用申请和提供有关申请凭据,并保证凭证的真实性、合法性;

(四)负责本部门及所属预算单位的财政预算内、外资金支付管理的相关工作,负责审核、批复所属预算单位的用款计划;

   (五) 配合财政部门对本部门及所属预算单位的预算执行、资金使用、结余、账户管理等情况进行跟踪问效,加强监督管理。

第五十一条  代理银行在财政国库集中支付业务中的主要职责是:

    (一)按照与财政部门签定的委托代理协议以及相关制度规定和要求,及时、准确办理财政预算内、外资金支付及其清算业务;

(二)根据账户管理规定,严格按照财政部门直接支付指令和预算单位授权支付指令支付资金,不得违规支付资金,并协助财政部门加强对支付过程的监控;

(三)定期向财政国库支付执行机构、人民银行高淳县支库和预算单位报告财政预算内、外资金账户支付活动情况,并提供电子化的查询系统;

(四)按照财政部门要求,及时提供财政性资金支付凭证资料;

(五)配合财政部门做好预算单位银行账户管理工作。

第五十二条  除县政府批准的特殊事项外,发生下列情形之一的,财政部门有权拒绝受理支付申请:

(一)无预算、超预算申请使用资金;

(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金;

(三)申请手续及提供的文件不完备,有关审核单位没有签署意见或加盖印章;

(四)未按规定程序申请使用资金;

(五)预算执行中发现重大违规违纪问题;

(六)工程建设出现重大问题;

(七)出现其他需要拒付情形。

第五十三条  财政部门、人民银行、预算单位和代理银行应当在各自的职权范围内,按照规定加强账务管理,及时对账。具体对账程序按照《南京市级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》执行。

第八章  法律责任

第五十四条  预算单位未按规定变更财政预算,改变预算用款方向或性质,造成财政性资金损失浪费的,依法追究单位负责人和有关直接责任人的行政责任。情节严重构成犯罪的,依法移交司法机关追究其刑事责任。

第五十五条   违反本办法规定,有下列行为之一的,依照有关法律、法规对其进行处罚:

(一)伪造、变造或提供虚假合同的;

(二)伪造、变造或提供虚假支付申请的;

(三)伪造、变造或提供虚假收款人及其账户,骗取财政性资金的;

(四)预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的;

(五)预算单位提供虚假信息,造成财政性资金流失的。

第五十六条  财政部门及有关行政部门工作人员在实施财政性资金支付管理工作及实施监督中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊,造成损失,构成犯罪的,依法移交司法机关追究其刑事责任;尚不构成犯罪的,由其所在单位依法给予行政处分。

第五十七条  违反法律、行政法规或本办法所规定的程序动用国库库款、预算外资金,或者以其他方式支配已入库库款或已存入财政专户的预算外资金,构成犯罪的,依法移交司法机关追究其刑事责任。尚未构成犯罪的,由财政部门责令退还或者追回国库库款、财政专户预算外资金,并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员,由其所在单位依法给予行政处分。

第五十八条   代理银行违反财政部门支付指令,将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人的,或不按财政规定,受理违规支付指令的,构成犯罪的,依法移交司法机关追究其刑事责任;尚不构成犯罪,情节较重的,由财政部门取消其代理资格,予以通报,人民银行对其直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予行政处罚;属于国家工作人员的,由其所在单位依法给予行政处分。

第九章     

第五十九条  特别紧急的支出通过预算单位零余额账户办理。因特别紧急的支出,预算单位零余额账户财政授权支付额度不足时,由其通过一级预算单位提出申请报财政部门批准,财政部门予以调增并及时通知人民银行和代理银行。

第六十条  有关年终结余的财政财务政策,按《高淳县县级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》执行。

第六十一条  本办法由高淳县财政局会同人民银行高淳支行负责解释。

第六十二条  本办法自2006101日起施行。

 

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